معافیت مالیاتی چیست؟

 هر سال دولت طبق قوانین و بند و ضابطه های خاصی عده‌ای را مشمول معافیت مالیاتی با سقف درآمدی خاص می کند و این امر برای بسیاری از مردم و شاغلین مهم و قابل ارزیابی است. در سال ۱۴۰۰ سازمان امور مالیاتی کشور در جز ۴ بند الف تبصره ۱۲ قانون بودجه کل کشور، در موضوع ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم سقف این معافیت را بر این اساس برابر ۴۸ میلیون تومان تعیین کرده است.

                              

 

در‌آمد ‌های معاف از مالیات کدام اند؟

جهت آشنایی بیشتر با حقوق و درآمدهایی که تحت معافیت مالیاتی قرار می گیرند به بیان چند مورد می‌پردازیم. مزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان که حداکثر معادل دو/دوازدم معافیت مالیاتی باشد؛

روش هایی که کارفرما از طریق آنها هزینه های معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها را پرداخت کند حالا چه به صورت مستقیم و چه به وسیله حقوق بگیر به پزشک یا بیمارستان البته با استناد به اسناد و مدارک مثبت؛

  واگذاری مسکن در محل کارگاه و خانه های ارزان قیمت که به صورت سازمانی در بیرون از محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارکنان و کارگران ایجاد شده است؛

  خانه های سازمانی که در دست ماموران کشوری با اجاره قانون قرار می گیرد و یا بر اساس آیین‌نامه‌های خاص تعیین و محاسبه می‌شوند.

افراد و کارکنان بعضی مشاغل که سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور در مناطق کمتر توسعه یافته آنان را شامل  ۵۰ درصدی مالیات حقوق کرده است.

  پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران چه نظامی و انتظامی و مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات و چه آزادگان سرافراز و جانبازان جنگ تحمیلی؛ درآمد حقوق این افراد شامل معافیت مالیاتی می باشد؛

نکته برای حقوق کارمندان در هر طبقه حقوق میزان مشخص شده ای مالیات در نظر گرفته شده است معافیت مالیاتی برای افرادی که حقوق آنان چهار میلیون تومان باشد صدق می‌کند و حقوق بیشتر از ۴ میلیون تومان شامل پرداخت مالیات می شود مثلاً شخصی ۶ میلیون و ۱۰۰ یا بیشتر حقوق دریافت می کند میزان مالیات بر اساس مبلغ اضافه تر از ۴ میلیون تومان محاسبه می‌شود و فرد برای ۲ میلیون و ۱۰۰ هزار تومانی که اضافه از حداقل میزان حقوق است مشمول پرداخت ۱۰ درصد مالیات میشود.

اصناف مشمول معافیت حق بیمه کارفرما

    براساس قانون معافیت حق بیمه سهم کارفرما تعداد کارگاه هایی که شامل حق بیمه سهم کارفرما تا ۵ نفر را دارا می باشند به ۳۷ صنف می‌رسد. این شرایط معافیت حق بیمه سهم کارفرما را اساس مصوبات هیئت وزیران تعیین می‌کند و لازمه آن ارائه ۲۰ لیست دستمزد و حقوق بیمه مربوطه در زمان مشخص می باشد که این کارگاه ها را معاف از پرداخت بیمه سهم کارفرما تا ۵ نفر کارمند یا کارگر می‌کند.

 .کارگاه‌هایی که دولت حقه بیمه سهم کارفرما های آنها را بر عهده می گیرد و از این قبیل هستند. آلومینیوم سازی و خم کاری، اتاق سازی ماشین ها، آهنگری، فلز تراشی، حلبی سازی، تراشکاری، پرورش و نگهداری دام و ماکیان، ساخت و تعمیر انواع پمپ آب، تولید گازهای صنعتی و طبی و وسایل آتش نشانی، شرکت تعاونی های تولیدی وابسته به ارگانهای دولتی مانند مرکز گسترش خدمات چاپخانه ها، ساخت و تولید انواع ماشین آلات کشاورزی و وسایل و ادوات مربوطه و تعمیرات آن ها، چاقوسازی، تولید چراغ خوراک پزی. خبازی، صابون پزی، سماورسازی، سراجی که شامل کیف چمدان کمربند سازی  و غیره می باشد ،قالب زنی ،تولید کنندگان قفل ،مخازن یخدان سازی موسسات انتشاراتی ناشرین، موزاییک سازی، بلوک سازی، سرامیک‌سازی، سنگ تراشی، سازندگان میز و صندلی کارکنان شناورهای باری و صیادی در جنوب کشور از کارگاه های مذکور هستند.

کسب و کارو حرفه‌هایی که مشمول مالیات حقوق هستند

مشاغلی که در زیر به آنها اشاره می‌کنیم مشمول پرداخت مالیات هستند و اگر کسب و کار شما در این موارد قرار ندارد به احتمال زیاد مشمول پرداخت مالیات به درآمد نیستید و معافیت مالیاتی از این طریق برای شما محقق می شود. موارد مشمول مالیات عبارتند از حق پاسداری، حق انکال، حق سرپرستی، حقوق ثابت، حق ناهار و شام، حق مشاوره، حق مسکن، حق تولید، حق یک وعده غذا، حق ورود، حق کمیسیون فروشی، حق عیال، حق فنی، حق باجه، حق سرایه داری، حق سرویس، حق افزایش بهره وری، پول صبحانه و چندین مورد دیگر از موارد مشمول مالیات هستند.

نکته اول: نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی مشاغل و  بازنشستگان دانشگاهها و موسسات عالی مصوب ۱۶/۱۲ /۱۳۶۸ در چهار بند به تبصره ۲۱ قانون بودجه، موضوع ماده ۸۴ با مصوبات و الحاقات بعدی و ارائه قضات در رده‌های مختلف درآمدی و حقوقی با درصدهای مشخصی این افراد را شامل معافیت مالیاتی بن کارگری کرده است.                                                

 

 

 

نکته دوم؛ آیا حق بیمه معوقه مشمول مالیات است؟ اگر کارفرما برای پرداخت حق بیمه کارکنان یا کارگرانش کوتاهی کند، سازمان تامین اجتماعی در راستای احقاق حقوق کارکنان بر اساس ۳۰ درصد از میزان حقوق و دستمزد فعلی کارکنان به تعداد ماه‌هایی که حق بیمه پرداخت نشده بیمه را محاسبه و مبلغ آن را از کارفرما دریافت می‌کند در نتیجه حق بیمه معوقه شامل بیمه و مالیات می شود.

نکته سوم؛ در صورت بروز بیماری و پرداخت هزینه معالجه و درمان کارکنان شامل ماده ۸۷ می توانند با ارائه اسناد و مدارک تقاضای استرداد اضافه پرداختی بابت مالیات حقوق دریافتی شان را داشته باشند.

نکته چهارم؛ قانون حق اولاد یکی دیگر از مواردی است که شامل بیمه میشود و در صورتی که در فیش حقوقی کارمندان حق اولاد ثبت شود حق اولاد مشمول مالیات خواهد شد.

 نکته پنجم؛ حق مسکن و هرگونه هزینه ثبت شده یا پرداخت در فیش حقوقی کارمندان که از موارد معاف از بیمه نباشد از موارد مشمول بیمه و مالیات به حساب می‌آیند.

 نکته ششم؛ اگر میزان عیدی و پاداش کمتر از یک دوازدهم معافیت سالانه باشد یا سه برابر حداقل حقوق آن سال کارمند باشد فرد شامل معافیت مالیاتی خواهد بود.

 

کلام آخر

در متن فوق مالیات و موارد معاف از مالیات را برسی کردیم و تمام مشاغلی که شامل مالیات ویا معاف از مالیات  شده اند را مورد برسی قرار دادیم. اگر قصد دارید در خصوص معافیت مالیاتی اطلاعات جامع و کاملی را دریابید می توانید به وبسایت تخصصی توکو مراجعه کنیو و به صورت رایگان با مشاورین مجرب توکو در تماس باشید. پلتفرم خرید بیمه توکو یکی از بهترین و راحت ترین بستر هایی است که می توانید بصورت آنلاین، بیمه عمر ، بیمه زندگی ، بیمه بازنشستگی و ..... تهیه کنید.