اظهار نامه مالیاتی چیست؟ و چیزهایی که در مورد آن نمی دانید

در پاسخ به این پرسش باید گفت که اظهار نامه مالیاتی یکی از مدارک قانونی می باشد که مودیان امور مالیاتی باید آن را جزء تکالیف قانونی خود بدانند. اظهار نامه های مالیاتی در واقع دفترچه هایی هستند که به مشخص کردن کارنامه عملکرد مالی یک فرد یا شخص حقیقی و حقوقی می پردازند که فرد را مشمول پرداخت مالیات می کنند. در این کارنامه رویدادهای مالی برحسب وقوع، بر ادله قانونی مستند می باشند. اظهارنامه های مالیاتی در واقع می توانند به صورت خود اظهاری باشند و یا این که توسط سازمان امور مالیاتی در اختیار شخص حقیقی قرار گیرند. این اظهار نامه ها هر ساله توسط اشخاص حقوقی و حقیقی که مشمول مالیات هستند، باید به سازمان های مالیاتی ارائه شوند که البته در صورت ارائه ندادن آن ها، تبعاتی در پی خواهند داشت.

 

ارائه ندادن اظهار نامه مالیاتی در موعد مقرر باعث می شود فرد مجبور به پرداخت جریمه های تصریح شده شود و همچنین از معافیت ها و بخشیدگی های مالیاتی محروم خواهد شد. برای جلوگیری از این امر ثبت نام یا تکمیل اظهارنامه های مالیاتی را به صورت اینترنتی یا آنلاین امکان پذیر کرده اند.

 

روش تنظیم اظهار نامه مالیاتی

تا چند سال پیش افراد باید نسبت به خرید اظهار نامه های کاغذی اقدام کرده و پس از تکمیل کردن آن به ارسال آن می پرداختند. امروزه با جایگزین کردن فعالیت های آنلاین و اینترنتی، تنظیم اظهار نامه های مالیاتی نیز به همین صورت انجام می شود و افراد می توانند بدون صرف هزینه و زمان خود نسبت به تنظیم اظهار نامه مالیاتی اقدام نمایند.

سال مالیاتی چیست؟

برای این که اشخاص بتوانند به تنظیم اظهار نامه مالیاتی بپردازند باید در خصوص شناسه ملی و سال مالیاتی اطلاعاتی داشته باشند. شناسه ملی توسط املاک قوه قضاییه و سازمان ثبت اسناد گرفته خواهد شد. سال مالیاتی نیز در واقع از ابتدای سال شروع شده و تا تاریخ ۲۹ اسفند ادامه دارد. به طور کلی زمان تسلیم اظهار نامه های مالیاتی تا ۳۱ تیرماه سال مورد نظر می باشد. البته شرکت یا موسسه های مختلف ممکن است در اساسنامه خود سال مالیاتی متفاوتی با سال مالیاتی رسمی داشته باشند. که در نتیجه سال مالی شرکت مورد نظر ملاکی برای تعیین میزان مالیات خواهد بود. در خصوص تاریخ ارائه اظهار نامه مالیاتی می توان گفت حداکثر چهار ماه پس از تمام شدن سال مالیاتی می توان اظهار نامه ها را تحویل داد. در صورتی که سال مالیاتی موسسات و یا اشخاص طبق اساسنامه با سال مالیاتی رسمی دارای تفاوت هایی باشد، ملاک پرداخت اظهار نامه، سال مالیاتی اساسنامه است.

نتیجه خودداری از تسلیم اظهار نامه مالیاتی در یک سال مالیاتی

در صورتی که اشخاص حقیقی و حقوقی نسبت به اظهار نامه مالیاتی و تسلیم آن خودداری کنند، به طور کلی بخشودگی ها و معافیت های مالیاتی اجرا شده در در قانون مالیاتی کشور را از دست خواهند داد. ضمن اینکه نحوه محاسبه مالیات این اشخاص به صورت علی الراس انجام خواهد شد. ولی در صورتی که اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت خود اظهاری به تسلیم اظهار نامه مالیاتی بپردازند، تعیین میزان مالیات توسط ممیزان اداره دارایی انجام خواهد شد. در کشورهای بسیار پیشرفته مانند سوئد و آلمان نیز روش خود اظهاری مالیاتی انجام می شود که بهترین روش است. در خصوص تعریف خود اظهاری می توان چنین گفت که اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات هستند اعلام می دارند چه میزان مالیاتی باید پرداخت کنند و چه سود و یا ضرری شامل حال آن ها شده است.

در صورتی که مالیات افراد به صورت علی الراس محاسبه شود، میزان مالیات توسط ممیزان مالیاتی محاسبه خواهد شد و این میزان پس از تایید سر ممیز کل به فرد ابلاغ می شود. در صورتی که اشخاص به نحوه محاسبه علی الراس ممیزان مالیاتی اعتراض داشته باشند، روند کار بسیار طولانی خواهد بود. پس ارائه فرم خود اظهاری نسبت به علی الراس شیوه بهتری بوده و بر مدارک و مستندات شفاف استوار می باشد.

 

 

تنظیم اظهار نامه الکترونیکی مالیاتی برای چه اشخاصی می باشد؟

به طور کلی همه اشخاص حقیقی که در کشور به فعالیت مشغول هستند و معاف از مالیات نیستند موظف هستند که به تنظیم اظهار نامه مالیاتی بپردازند.

اشخاص حقوقی مانند ناشران که در کشور به فعالیت مشغول هستند نیز معاف از مالیات نیستند و باید به تنظیم اظهار نامه ها بپردازند.

همه اشخاص ایرانی حقیقی و حقوقی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند باید نسبت به تنظیم اظهارنامه های مالیاتی اقدام نمایند.

همه اشخاص حقیقی و حقوقی و مقیم خارج از کشور که درآمد آن ها در داخل ایران تامین می شود موظف به پرداخت مالیات هستند.

 همچنین همه افراد حقیقی و حقوقی غیر ایرانی که در کشور دارای درآمد هستند باید به پرداخت مالیات بپردازند.

 

 

چه افرادی موظف به تسلیم اظهار نامه مالیاتی نیستند؟

همه کارگران، عشایر، صیادان، شرکت های تعاونی دانشجویان و دانش آموزان، همه موسسات و وزارت خانه ها، کلیه افراد و سازمان هایی که برای فعالیت خود از بودجه عمومی دولت استفاده می نمایند و همچنین شهرداری ها و موسسات ذیربط آن ها در تمام استان های کشور وظیفه ای در قبال تسلیم اظهار نامه های مالیاتی ندارند و ملزم به پرداخت آن ها نمی باشند.

در صورتی که اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات، فاقد هر گونه فعالیتی باشند موظف به ارائه اظهار نامه هستند. اشخاص و موسسات باید پس از ثبت موسسه خود اظهار نامه مالیاتی خود را ارائه دهند، حتی در صورتی که میزان کارکرد آن ها کاملا صفر باشد. اگر شرکت دارای فعالیت باشد و به سود دهی برسد ولی دفاتر اظهار نامه به صورت سوری کاملا سفید باشند، قانون علی الراس شامل آن ها خواهد شد و باید توسط ممیزان اداره مالیاتی مورد بحث و بررسی قرار گیرند.

سخن پایانی:

در این مقاله تماما با اظهار نامه مالیاتی و جزیات آن آشنا شدیم. اگر شما خواننده عزیز قصد دارید با جزیات بیشتر اظهارنامه مایاتی آشنا شوید می توانید به وبسایت تخصصی توکو مراجعه نمایید و با کارشناسان مجرب این حوزه در تماس باشید. پلتفرم توکو ارائه دهنده خدمات خرید بیمه عمر و بیمه بازنشستگی و بیمه زندگی و سایر بیمه ها بصورت آنلاین می باشد که برای شما امکانات ویژه ای در نظر دارد.